Autores : Marcelo Matus Fuentes - Abundio Pérez Rodrigo
Edición : 12va Edición - 2021
Formato : 1 Tomo - 468 Páginas
Editorial : Thomson Reuters
El Manual de Código Tributario es un best seller dentro de los libros de Derecho Tributario de nuestro país y de consulta obligatoria para todos los que inician sus estudios de Derecho Tributario. Esta duodécima edición actualiza su contenido con las modificaciones introducidas por la Ley N°21.210, y tiene por objeto mantener vigente la obra del Profesor Abundio Pérez Rodrigo.
CAPÍTULO I
GÉNESIS, CONCEPTO Y TIPOS DE TRIBUTOS
1. Génesis de los tributos
2. Concepto de tributo
3. Especies de tributos
A. Contribuciones
B. Tasas
C. Los impuestos
4. Derecho tributario
CAPÍTULO II
ELEMENTOS DEL IMPUESTO Y EXENCIONES
1. Elementos del impuesto
A. El hecho gravado
B. La base imponible
C. La Tasa o tipo impositivo
D. El contribuyente
2. Exenciones
A. Concepto
B. Clasificación
3. Hipótesis de no sujeción
A. Explicación
B. Ejemplos en nuestra legislación
CAPÍTULO III
CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS
1. Impuestos fiscales y municipales
2. Impuestos fiscales internos e impuestos aduaneros
3. Impuestos reales y personales
4. Impuestos directos e indirectos
5. Impuestos de retención, traslación o recargo
6. Impuestos sujetos a declaración y no declarables
7. Impuestos fijos y variables
CAPÍTULO IV
EL PODER TRIBUTARIO
1. Concepto
2. Límites o regulación provenientes de la Constitución
A. Sistematización
B. Legalidad del tributo y reserva legal
C. Igualdad en materia tributaria
D. El principio de la generalidad en materia tributaria
E. Proporcionalidad, progresividad y su límite: No confiscatoriedad
F. No afectación
G. El debido proceso
H. Otras limitantes
3. Límites provenientes del orden jurídico internacional
A. Sin la concurrencia de otro Poder Tributario
B. Por concurrencia con otro Poder Tributario
CAPÍTULO V
LA NORMA JURÍDICO-TRIBUTARIA
1. Fuentes del derecho tributario
A. La Constitución Política del Estado
B. La ley
C. Los reglamentos y decretos supremos
D. Resoluciones del Servicio de Impuestos Internos
E. La Jurisprudencia, costumbre y doctrina
2. La ley tributaria
A. Vigencia de la ley tributaria
B. Retroactividad de la ley tributaria
C. Conocimiento de la ley tributaria
D. Aplicación de la ley tributaria
E. Interpretación de la ley tributaria
CAPÍTULO VI
LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA
1. Explicación preliminar
2. Contenido y concepto
Sección primera. Las obligaciones periféricas o colaterales
1. Obligación de inscribirse en roles o registros
2. Obligación de declarar iniciación de actividades
Sección segunda. La obligación tributaria (principal)
1. Concepto
2. Elementos de la obligación tributaria
3. Fuente de la obligación tributaria
4. Nacimiento de la obligación tributaria
5. Devengo de la obligación tributaria
6. Exigibilidad de la obligación tributaria
7. Determinación de la obligación tributaria
8. Extinción de la obligación tributaria
Sección tercera. Derechos de los contribuyentes
CAPÍTULO VII
LA FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA
1. Concepto y objetivos de la fiscalización
2. Organismos con facultades fiscalizadoras
3. La fiscalización por parte del SII
A. Legalidad
B. Materia
C. Oportunidad
D. Competencia
E. Procedimiento
F. Plazos y notificaciones
G. Tiempo
H. El secreto profesional
I. Secreto bancario
4. Medios de fiscalización
A. Medios de fiscalización indirectos
B. Medios de fiscalización directos o ejercidos directamente sobre el contribuyente fiscalizado
5. La citación
A. Concepto
B. Contenido de la citación
C. Notificación de la citación
D. Clases de citación
E. Efecto de la citación
F. Plazo para responder a la citación
G. Actitud del contribuyente frente a la citación
H. Documentos solicitados en la citación o en el segundo requerimiento luego de contestada la citación.
6. Tasación
A. Concepto
B. Casos en que procede
C. Casos en que no procede
D. Reclamo de una tasación
7. Liquidación
A. Concepto
B. Contenido de la liquidación
C. Notificación de la liquidación
D. Actitud del contribuyente
E. Liquidación y reliquidación
F. Efectos de la liquidación
8. Giro
A. Concepto
B. Clasificaciones
C. Oportunidad para girar
